Impuesto De Sucesiones

  • Impuesto De Sucesiones

    Impuesto De Sucesiones

  • Recepción de una Herencia

    Recepción de una Herencia

  • Ser Beneficiario de Donaciones

    Ser Beneficiario
    de Donaciones

  • Cobro de Prestación de un Seguro de Vida

    Cobro de Prestación
    de un Seguro de Vida

  • Modelo 036

    Modelo 036


  • "Impuesto De Sucesiones"


    El impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un tributo perteneciente al sistema tributario español. Su objeto es la renta que supone el aumento patrimonial ocasionado por la aceptación de una herencia o de una donación. Estos actos jurídicos suponen el hecho imponible del impuesto.

    Aunque se trate básicamente de dos hechos imponibles distintos, sucesiones por un lado y donaciones por otro, se considera una sola figura impositiva que abarca las transmisiones a título gratuito, mortis causa en el caso de la sucesión, e inter vivos en el de la donación. Es un Impuesto personal, subjetivo, directo y progresivo que tiene por objeto los incrementos patrimoniales inter vivos obtenidos por las personas físicas a título no oneroso.

    Acerca del Impuesto de Sucesiones


    Actualización: 13/05/2014 El impuesto sobre sucesiones y donaciones es un tributo que se encuentra cedido a las comunidades autónomas, y que como consecuencia de esta cesión y de todo lo que ello implica, cada comunidad autónoma tiene competencias normativas sobre el impuesto que en su territorio recauda.


    A la hora de proceder a liquidar este impuesto, no va a resultar indiferente el lugar en que nos hallemos. No es lo mismo morir en Navarra, en Murcia o en Asturias. No va a ser lo mismo liquidar el impuesto en Madrid, en Cataluña, en Galicia o en Andalucía, porque cada región tiene sus peculiaridades normativas que originan diferencias sustanciales en la cantidad a pagar, que es al fin y al cabo lo que tenemos que tener en cuenta

    El impuesto sobre sucesiones y donaciones se establece a través de tres modelos, el modelo 660, el 650 y el 651.



    ¿Cómo puedo calcular lo que tendría que pagar en cada caso?

    Para poder calcular correctamente los importes a pagar en cualquiera de los casos recogidos en la Ley que obligue a la aplicación del impuesto de sucesiones hay que tener en cuenta tres aspectos, la Base Imponible, las Reducciones Generales y Autonómicas y la Cuota Tributaria.

    La base imponible variará en función de si estamos ante una herencia mortis causa, si es una donación inter vivos o si se trata del cobro por ser beneficiario de algún seguro de vida. En el primer caso, la base imponible será el valor neto del montante heredado. En caso de tratarse de una donación u otra transmisión inter vivos, la base imponible coincidirá con la valoración de los bienes o derechos que se adquieran. Por último, si una persona fuera beneficiario de un seguro de vida, la base imponible será el montante monetario recibido por esta causa.



    Una vez calculada la base imponible, la Ley establece una serie de reducciones que se aplican a nivel general y que podrán ser aplicadas en función de si se cumplen o no una serie de requisitos, como pueden ser la relación de parentesco existente entre ambas partes, la existencia de alguna discapacidad por parte del sujeto pasivo, su patrimonio previo al hecho imponible, la recepción de una empresa en funcionamiento, el hecho de recibir la vivienda considerada como habitual del donante.


    En la medida que se den determinadas circunstancias, la Ley prevé la aplicación de una serie de reducciones, siempre dentro de unos límites determinados. Estas reducciones están detalladas en el art. 20 de la Ley del Impuesto de Sucesiones.


    Al mismo tiempo que se pueden aplicar las reducciones estipuladas a nivel general, cada Comunidad Autónoma tiene potestad para la aplicación de reducciones autonómicas, así como para la mejora de las reducciones estatales.


    Una vez obtenida la base imponible reducida es necesario aplicar el tipo impositivo que fije cada Autonomía, o en su defecto el que se establezca a nivel estatal. Finalmente, se realizará un último cálculo que consistirá en aplicar, a la cuota anteriormente obtenida, un coeficiente que variará en función de cual sea el patrimonio previo del sujeto pasivo del impuesto, así como de la relación de parentesco con el donante o fallecido.


    Dudas sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones



    ¿Qué sucede si dono una cantidad de dinero a un familiar?

    Se trata de una transmisión gratuita inter vivos. Se ha realizado el hecho imponible y, en principio, dejando de lado cualquier consideración en torno a posibles bonificaciones establecidas por alguna comunidad autónoma aplicables al caso, se sometería al impuesto sobre sucesiones y donaciones.


    ¿Qué sucede si heredo una cantidad de dinero fruto de un seguro de vida?

    Para que se someta a impuesto este hecho imponible, debemos de dejar claro las figuras implicadas en esos seguros de vida. La ley marca al respecto que para estar sometido a tal impuesto es necesario que las figuras del tomador y beneficiario sean distintas. Este dinero deberá ser declarado en el impuesto sobre sucesiones y donaciones. En efecto, se trata de un seguro de vida en el que el tomador no coincide con el beneficiario, de modo que se somete a este impuesto.


    Si unos familiares míos han fallecido, ¿qué sucede cuando heredo?

    Se ha producido el hecho imponible y si los familiares aceptan la herencia deberá hacer frente al pago de este impuesto.


    ¿Qué diferencia hay entre herencia y donación?

    La herencia supone una situación mortis causa, en la que los familiares heredan bienes por la muerte de un familiar. Sin embargo, en una donación se produce un supuesto de inter vivos, en la que un familiar o no recibe una donación de un bien o de dinero. Si se produce la primera situación tenemos que rellenar el modelo 660 y 650. Si se produce una donación tendremos que rellenar el modelo 651.


    Si compro una vivienda, ¿tengo que hacer frente al pago del impuesto de sucesiones?

    Este suceso no tiene nada que ver con el hecho imponible del impuesto. Se trata de una adquisición onerosa de un inmueble, y como tal, se someterá al IVA o al ITP. Al impuesto sobre sucesiones y donaciones en ningún caso.


    Ayuda sobre el modelo 650

    El modelo mediante el cual se da cumplimiento a la obligación de declarar este impuesto es el 650, ya que con este impreso haremos frente al cálculo de la cuota tributaria. Con él, cada adquirente mortis causa liquida la deuda derivada de su adquisición a título individual. En consecuencia, esta obligación la cumplirá cada uno de los herederos o legatarios a título propio, a diferencia de lo que expusimos con relación al modelo 660, en el que los obligados eran el colectivo de adquirentes conjuntamente en su totalidad. Habrá pues, tantos modelos 650 como adquirentes haya habido en la sucesión.






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